Тренинг: НДС: последние изменения законодательства, сложные вопросы

Дополнительная дата проведения курса: 23.06.2025 - 23.06.2025

Продолжительность курса: 10 ак. ч.

Описание курса:
В программе рассматриваются последние изменения законодательства в отношении исчисления и уплаты НДС, проводится обзор писем Министерства финансов и налоговых органов и арбитражной практики. Даются практические рекомендации.

Аудитория:
• Главные бухгалтеры и бухгалтеры организаций;
• Специалисты по налогообложению;
• Аудиторы

Необходимая подготовка:
Не требуется.

Программа курса:
Модуль 1. Готовимся к налоговой реформе – 2025: что планируется в НДС?
• Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС, в т.ч.:
o Реформа заявительного порядка возмещения налога;
o Новый порядок документального подтверждения экспорта товаров с 1 января 2024 года, вопросы формирования новых реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (новом сервисе ФНС России для экспортёров), единый момент возникновения налоговой базы при подтверждённом и неподтверждённом экспорте с 1 января 2024 года и т.д.;
o Изменения в порядке применения ставки 0% при оказании услуг международной перевозки и экспедирования с 1 июля 2024 года и документальном подтверждении указанных услуг с 1 апреля 2025 года;
o Изменения в порядке исчисления НДС в рамках в ЕАЭС, новый перечень электронных услуг в рамках ЕАЭС и обязанности налогового агента с 1 апреля 2024 года, обязанность посредников по уплате НДС при ввозе товаров из ЕАЭС с 1 января 2024 года и др.

Модуль 2. Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления, важные детали:
• Изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур;
• Правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений. Последствия неправильного применения кодов видов операций;
• Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных);
• Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных;
• Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС;
• Случаи неправомерно выставленных счетов-фактур;
• Особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. при реализации и получении предоплаты, при посреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), при безвозмездной передаче, при компенсации («перепредъявлении») расходов, возврате, восстановлении и др.;
• Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учёта, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников? Электронный документооборот счетов-фактур;
• В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж. Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения);
• Документы, заменяющие счета-фактуры. УПД и УКД для целей исчисления НДС.

Модуль 3. Вычеты НДС: сложные случаи:
• Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях;
• Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот;
• Применение налоговых вычетов налоговыми агентами. Предоставление вычетов без использования счетов-фактур;
• Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично;
• Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету;
• Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг. Применение правила «5%-го барьера», последствия отсутствия раздельного учёта.

Модуль 4. Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях:
• Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.;
• Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?

Модуль 5. Декларация по НДС-2024: что изменилось и на что обратить внимание?
• Рекомендации по представлению уточнённых деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств;
• Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Особенности отражения отдельных операций. Изменения в декларации по косвенным налогам.

Модуль 6. Рассмотрение сложных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учётом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России:
• Получение субсидий из бюджета, корректировки и возвраты, арендные отношения, авансовые расчёты, восстановление НДС, безвозмездная передача и компенсационные вычеты, требования к счетам-фактурам и вычетам, особенности исчисления НДС налоговыми агентами, при осуществлении ВЭД, раздельный учёт и др.

Окончательная цена указывается в договоре на обучение.