Курс: Налогообложение юридических и физических лиц

Продолжительность курса: 40 ак. ч.

Описание курса:
Цель программы состоит в изучении механизма исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц на территории Российской Федерации. В результате обучения по программе у слушателя формируется (развивается) способность рассчитывать налоговые базы и суммы налоговых платежей, подлежащие уплате в бюджет юридическими и физическими лицами на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы.

Аудитория:
Руководители всех уровней и специалисты коммерческих и некоммерческих предприятий различных форм собственности, индивидуальные предприниматели и лица, желающие открыть свой бизнес, выпускники и студенты выпускных курсов вузов и колледжей, аспиранты, преподаватели, временно незанятые лица.

Результат обучения:
После изучения курса слушатель будет уметь:  
•    оценивать информацию о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта с точки зрения налоговых последствий;
•    определять налоговую базу и сумму налога по основным налогам для хозяйствующего субъекта;
•    идентифицировать объекты налогового учета;
•    применять и критически оценивать действующие положения, связанные с регистрацией, оценкой и учетом доходов и расходов организаций, определением налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль.

Программа курса:
Модуль 1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
•    Особенности применения УСН. Перечень налогов, замененных единым налогом, при УСН.
•    Налогоплательщики единого налога при УСН. Критерии перехода орга¬низаций на УСН. Перечень организаций, не имеющих право перейти на УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
•    Объекты налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на вели¬чину расходов).
•    Порядок определения доходов и расходов. Порядок принятия расходов, связанных с приобретением основных средств, в зависимости от сроков их по¬лезного использования. Даты получения доходов и расходов.
•    Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
•    Сроки уплаты и расчет авансовых платежей по налогу. Сроки подачи налоговых деклараций при УСН.

Модуль 2. Система налогообложения в виде единого налога на вме¬ненный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
•    Особенности применения ЕНВД. Виды предпринимательской деятель¬ности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
•    Основные критерии, определяемые нормативными актами органов ме¬стного самоуправления.
•    Основные определения: вмененный доход, базовая доходность, коррек¬тирующие коэффициенты базовой доходности.
•    Основные элементы налогообложения: налогоплательщики, объект на¬логообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
•    Порядок исчисления и уплаты ЕНВД. Декларирование единого налога.

Модуль 3. Особенности налогообложения доходов и прибыли ино¬странных организаций и граждан
•    Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществ¬ляющих свою деятельность через постоянное представительство в РФ. Налого¬обложение иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке.
•    Налогообложение доходов иностранных организаций, не осуществ¬ляющих свою деятельность через постоянное представительство в РФ. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной органи¬заций, налоговыми агентами.
•    Налогообложение доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Формирование налоговой базы, применяемые налоговые ставки, основания использования налоговых вычетов.
•    Устранения двойного налогообложения. Особенности действия между¬народных налоговых договоров.

Модуль 4. Налогообложение прибыли юридических лиц налоговых ре¬зидентов
•    Налогоплательщик и объект налогообложения. Классификация дохо¬дов и группировка расходов. Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не призна¬ваемые в целях налогообложения.
•    Расходы на производство и реализацию това¬ров, работ, услуг и внереализационные расходы. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы. Обсобенности начисления амортизации по нематери¬альным активам. Порядок и способы начисления амортизации.
•    Порядок опреде-ления налоговой базы. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Осо¬бенности исчисления авансовых платежей исходя из предполагаемой прибыли и исходя из фактической прибыли. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль.

Модуль 5. Налогообложение доходов физических лиц налоговых рези¬дентов и нерезидентов
•    Законодательная база налогообложения физических лиц. Цель налого¬вой реформы в отношении налогообложения доходов физических лиц.
•    Понятие налогоплательщиков и налоговых агентов, налоговых резиден¬тов. Лица, освобождаемые от уплаты налога на территории Российской Федера¬ции.
•    Источники получения доходов в РФ и за рубежом. Объект налогообло¬жения. Доходы, включаемые в совокупный доход граждан, их классификация. Доходы, не включаемые в совокупный доход граждан, и их классификация.
•    Налоговая база. Доход в денежной форме. Доход в натуральной форме.
•    Материальная выгода: от экономии на процентах за пользование заем¬ными (кредитными) средствами; от приобретения товаров (работ, услуг) у физи¬ческих лиц и у организаций, у взаимозависимых лиц; от приобретения ценных бумаг.
•    Определение налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
•    Особенности применения налоговых ставок в зависимости от видов по¬лучаемых доходов.
•    Налоговый период. Отчетный период. Дата получения дохода, прини¬маемая для целей налогообложения. Порядок исчисления налога.
•    Обязанности налогоплательщика и налогового агента по исчислению и уплате налога (особенности для отдельных категорий плательщиков и видов доходов). Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
•    Определение налога на доходы физических лиц с дивидендов, получае¬мых физическими лицами.
•    Формы предоставления информации о доходах налогоплательщика. Декларирование гражданами доходов. Контроль налоговых органов за соответ¬ствием расходов физических лиц доходам.

Модуль 6. Ответственность организаций и граждан за налоговые пра¬вонарушения
•    Постановка на налоговый учет иностранных граждан. Постановка на налоговый учет иностранных юридических лиц.
•    Документальное оформление налоговой регистрации.
•    Ответственность за нарушение организациями и гражданами норм налогового законодательства в РФ. Налоговые санкции и порядок их взыскания.